Te han contratado, cobras tu primera nómina y ves una línea que dice «IRPF 12,6 %» (o el número que sea). Alguien te cuenta que «Hacienda te devolverá dinero en junio», otro que «te tocará pagar» y un tercero que «no compensa que te suban el sueldo porque pasas de tramo». Tres afirmaciones y, probablemente, ninguna del todo cierta.
El IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) es el impuesto más importante que pagarás en tu vida laboral, y casi nadie te lo explica. En esta guía lo vemos con calma: cómo funcionan los tramos de 2026 (con un ejemplo calculado), la diferencia entre retención e impuesto final, qué pasa en tu primer empleo, qué deducciones pueden ayudarte siendo joven y los errores más comunes.
Resumen rápido: el IRPF es progresivo por tramos marginales: solo la parte de tu base que cae en cada tramo se grava a ese tipo, así que subir de tramo nunca reduce tu neto. La retención de tu nómina es un adelanto; el impuesto real se calcula en la declaración de la renta (abril a junio del año siguiente). Con un solo pagador, solo estás obligado a declarar si superas los 22.000 € brutos, pero a veces conviene presentarla igualmente.
Qué es el IRPF y cómo funciona
El IRPF grava la renta que obtienes durante un año natural (de enero a diciembre): sueldo, ingresos de actividades económicas, intereses, ganancias de inversiones, alquileres, etc. Tiene tres características que conviene tener claras:
- Es progresivo: a más renta, mayor porcentaje medio de impuesto.
- Es compartido: una parte va al Estado y otra a tu comunidad autónoma (aproximadamente al 50 %). El País Vasco y Navarra tienen régimen propio.
- Es personal: se adapta a tu situación (mínimo personal y familiar, hijos, discapacidad, edad, deducciones).
Dos bases distintas:
| Base | Qué incluye | Cómo tributa |
|---|---|---|
| Base general | Sueldo, actividades económicas, alquileres, etc. | Escala progresiva (la de este artículo) |
| Base del ahorro | Intereses de cuentas y depósitos, dividendos, ganancias al vender fondos o acciones | Tipos propios: 19 % hasta 6.000 €, 21 % entre 6.000 y 50.000 €, 23 % entre 50.000 y 200.000 € y tipos superiores por encima (revisa los tramos vigentes) |
Para un joven con sueldo, lo que importa es la base general; la del ahorro cobra importancia cuando empiezas a invertir (lo explicamos también en nuestros artículos sobre fondos indexados y fiscalidad).
Los tramos del IRPF en 2026
La escala estatal es la misma para todo el territorio de régimen común y se mantiene en 2026:
| Base liquidable general | Tipo estatal |
|---|---|
| Hasta 12.450 € | 9,5 % |
| De 12.450 a 20.200 € | 12 % |
| De 20.200 a 35.200 € | 15 % |
| De 35.200 a 60.000 € | 18,5 % |
| De 60.000 a 300.000 € | 22,5 % |
| Más de 300.000 € | 24,5 % |
A esto se suma la escala autonómica, que fija cada comunidad (algunas mantienen los mismos tipos que el Estado, otras los modifican, sobre todo en los extremos). Si sumas ambas partes con tipos equivalentes obtienes una escala conjunta de referencia: 19 %, 24 %, 30 %, 37 %, 45 % y 47 %.
Qué es la «base liquidable»: no es tu bruto. Es el resultado de restar al bruto las cotizaciones a la Seguridad Social, los 2.000 € de gastos deducibles de carácter general y, si procede, la reducción por rendimientos del trabajo y otras reducciones. Después, de la cuota resultante se resta el efecto del mínimo personal y familiar (5.550 € para una persona sin hijos ni circunstancias especiales).
El mito del tramo: por qué subir de tramo no te hace ganar menos
Es la confusión más extendida. Los tramos son marginales: cada tipo se aplica solo a la parte de la base que cae dentro de ese tramo, no a toda.
Ejemplo calculado: un bruto de 22.000 € (soltero, sin hijos, contrato indefinido)
| Paso | Concepto | Importe |
|---|---|---|
| 1 | Bruto anual | 22.000 € |
| 2 | Menos Seguridad Social (6,5 %) | − 1.430 € |
| 3 | Menos gastos deducibles generales | − 2.000 € |
| 4 | Base liquidable (aprox.) | 18.570 € |
Cuota con la escala conjunta de referencia:
| Tramo | Parte de la base | Tipo | Cuota |
|---|---|---|---|
| Hasta 12.450 € | 12.450 € | 19 % | 2.365,50 € |
| De 12.450 a 20.200 € | 6.120 € | 24 % | 1.468,80 € |
| Suma | 3.834,30 € | ||
| Menos el efecto del mínimo personal (5.550 € al 19 %) | − 1.054,50 € | ||
| Cuota final de IRPF | 2.779,80 € |
Resultado: pagas unos 2.780 €, es decir, un 12,6 % de tu bruto (el tipo medio), aunque estés en un tramo marginal del 24 %. Si te suben el sueldo 1.000 € brutos, solo esos 1.000 € adicionales (menos cotizaciones) tributarán al tipo del tramo en el que caigan. Siempre te quedará más dinero neto que antes. Para ver la equivalencia bruto-neto con más sueldos, consulta nuestra guía sobre sueldo bruto y neto en España.
Retención e impuesto final: dos cosas distintas
La retención es el porcentaje que tu empresa descuenta de cada nómina y entrega a Hacienda como adelanto de tu IRPF. La empresa lo calcula con las tablas oficiales usando tu retribución anual prevista, tu situación familiar (el modelo 145 que le entregas), tu comunidad y el tipo de contrato.
El impuesto final se calcula después, en la declaración de la renta, con todas tus circunstancias reales del año. Se comparan ambas cifras:
| Resultado | Qué ocurre |
|---|---|
| Retención > impuesto real | Hacienda te devuelve la diferencia |
| Retención < impuesto real | Pagas la diferencia |
| Ambas coinciden | Resultado cero |
Retenciones orientativas para un soltero sin hijos con contrato indefinido (estimaciones propias, escala conjunta de referencia; varían por comunidad):
| Bruto anual | Retención aproximada |
|---|---|
| 17.094 € (SMI 2026) | cercana al 0 % |
| 22.000 € | 12,6 % |
| 26.000 € | 14,6 % |
| 30.000 € | 16,4 % |
Dos consecuencias prácticas:
- Una devolución grande no es un premio: es dinero tuyo que Hacienda tuvo prestado sin intereses durante el año.
- Un pago inesperado suele deberse a varios pagadores, a datos familiares desactualizados o a ingresos no sujetos a retención.
Para entender cada línea de tu nómina, consulta nuestra guía para leer tu primera nómina.
Tu primer empleo: qué te espera con el IRPF
Si empiezas a trabajar, hay situaciones típicas:
1. Empiezas a mitad de año (por ejemplo, en septiembre). La empresa calcula la retención sobre tu retribución anual prevista. Pero ese año solo cobrarás unos meses, por lo que tu renta real será menor y, a menudo, tendrás derecho a una devolución en la renta.
2. Contrato de menos de un año. Se aplica una retención mínima del 2 %, aunque tu situación daria un tipo menor; también puede generar devolución.
3. Sueldo cercano al mínimo. En 2026 el SMI es de 1.221 € al mes en 14 pagas (17.094 € al año) y existe una deducción específica que neutraliza el IRPF de quienes lo cobran; por eso la retención puede ser cero o muy baja. Para la renta de 2025 (presentada en 2026) se introdujo, además, una deducción de hasta 340 € para rentas del trabajo bajas, con límites de ingresos que conviene comprobar.
4. Dos empleos o cambio de empresa en el mismo año. Es la situación más habitual para pagar de más o de menos: cada empresa calcula tu retención por separado, como si fuera tu único pagador. Consulta más abajo la obligación de declarar.
5. Trabajo y estudios, o practicas. Las prácticas remuneradas también tributan como rendimientos del trabajo. Si cobras poco, puede que ni siquiera haya retención.
Una acción inmediata: entrega a tu empresa el modelo 145 con tus datos personales y familiares. Si no lo haces, se aplicará el tipo más desfavorable.
¿Estás obligado a declarar? Los límites de la renta 2025
Los límites aplicables a la campaña de 2026 (ejercicio 2025) son:
| Situación | Límite de rendimientos íntegros del trabajo |
|---|---|
| Un solo pagador (o el segundo y siguientes no superan en conjunto 1.500 €) | 22.000 € |
| Varios pagadores, y el segundo y siguientes suman más de 1.500 € | 15.876 € |
Otros casos en los que puedes estar obligado, aunque no llegues a esos importes: rendimientos de capital y ganancias patrimoniales sujetos a retención por encima de 1.600 €, determinadas actividades económicas (autónomos), o ciertas prestaciones como el ingreso mínimo vital.
Fechas: la campaña de la renta 2025 transcurrió del 8 de abril al 30 de junio de 2026. En los próximos años el calendario es parecido (de abril a finales de junio); confirma cada año las fechas exactas en la Agencia Tributaria.
¿Conviene presentarla aunque no estés obligado?
A menudo, sí:
- Para recuperar las retenciones si han sido superiores a tu impuesto real.
- Para aplicar deducciones (por ejemplo, autonómicas de alquiler).
- Para dejar constancia de tus ingresos ante bancos o arrendadores.
En nuestras guías sobre si estás obligado a hacer la declaración y sobre la renta paso a paso para jóvenes tienes el detalle.
Deducciones y ayudas fiscales para jóvenes
No todas las deducciones aplican a todo el mundo, pero conviene conocerlas.
Deducciones estatales
- Reducción por rendimientos del trabajo y deducción por rentas bajas (explicadas arriba): se aplican de forma automática en el cálculo si cumples los requisitos.
- El alquiler de la vivienda habitual no tiene deducción estatal para contratos firmados después de 2015; por eso las deducciones autonómicas son tan importantes.
Deducciones autonómicas por alquiler para jóvenes (ejemplos de la renta 2025)
Muchas comunidades ofrecen una deducción por alquilar tu vivienda habitual siendo joven. Estos son ejemplos orientativos, con requisitos de edad, ingresos y contrato que debes comprobar:
| Comunidad | Deducción (orientativa) | Requisito de edad |
|---|---|---|
| Andalucía | 15 % del alquiler, con máximo de 1.200 € (hasta 1.500 € en ciertos casos) | Menores de 35 años |
| Cataluña | Deducción fija de 500 € | Menores de 35 años |
| Madrid | Hasta 1.237,20 € | Menores de 40 años |
| Asturias | 30 % con máximo de 1.500 € | Hasta 35 años |
| Baleares | 15 % con máximo de 530 € | Menores de 36 años |
| Canarias | 24 % con máximo de 760 € | Menores de 40 años |
| La Rioja | 10 % del alquiler | Menores de 36 años |
Requisitos habituales: que sea tu vivienda habitual, contrato de arrendamiento en vigor, pago por transferencia o recibo con justificante, NIF del arrendador, y límites de base imponible. Fianza depositada en el organismo autonómico correspondiente en algunas comunidades. Estas cifras cambian cada año: consulta la web de tu comunidad autónoma o el manual práctico de la renta de la Agencia Tributaria. En nuestro artículo sobre deducciones y ayudas fiscales para jóvenes ampliamos la lista.
Otras vías que pueden interesarte
- Aportaciones a planes de pensiones: reducen la base imponible dentro de un límite anual, aunque el dinero queda inmovilizado hasta supuestos concretos. Compara antes con otras opciones, como los fondos indexados.
- Deducciones por estudios, nacimiento o discapacidad, según la comunidad.
- Deducciones por mejoras de eficiencia energética en la vivienda, con condiciones específicas.
Diez errores comunes con el IRPF (y cómo evitarlos)
| Nº | Error | Por qué es un problema | Cómo evitarlo |
|---|---|---|---|
| 1 | Creer que subir de tramo reduce tu neto | Rechazas aumentos o horas extra por un mito | Recuerda que los tramos son marginales |
| 2 | Confundir la retención con el impuesto final | Sorpresas en la renta | Usa la retención como anticipo y calcula tu impuesto real |
| 3 | No entregar el modelo 145 (o no actualizarlo) | Retención mayor o menor de la debida | Rellénalo al empezar y cuando cambie tu situación |
| 4 | No revisar el tipo de retención de la nómina | Pagas de más o de menos durante meses | Compara con el simulador de la Agencia Tributaria |
| 5 | Cambiar de empresa o tener dos pagadores sin revisar | Obligación de declarar a partir de 15.876 € y posible pago | Comprueba los límites y presenta la renta |
| 6 | No presentar la renta cuando conviene | Pierdes devoluciones y deducciones | Calcula si te sale a devolver |
| 7 | No presentar la renta estando obligado | Recargos y sanciones | Revisa la obligación cada año |
| 8 | Confirmar el borrador sin revisarlo | Datos incompletos o errores | Revísalo línea a línea y añade lo que falte |
| 9 | Olvidar las deducciones autonómicas | Dinero que se queda sin recuperar | Consulta el manual de tu comunidad |
| 10 | Ignorar ingresos extra o de inversión | Intereses, fondos, ventas o trabajos freelance que también tributan | Regístralos desde el principio; las plataformas digitales informan a Hacienda de lo que cobras por ellas |
Un extra importante: guarda tus nóminas, certificados de retenciones, contratos de alquiler y justificantes de pago. Hacienda puede revisar tus declaraciones de los últimos cuatro años.
Cómo funciona la declaración en cuatro pasos
- Consigue acceso: con Cl@ve, certificado digital o número de referencia, en la web de la Agencia Tributaria.
- Pide el borrador en Renta Web y revisa sus datos fiscales (nóminas, intereses, etc.).
- Completa y corrige: añade deducciones, tus datos familiares y cualquier ingreso que falte.
- Confirma y presenta dentro de plazo. Si sale a devolver, Hacienda dispone de seis meses desde el final del plazo para devolverlo; si sale a pagar, tendrás que ingresar o fraccionar el pago según las opciones disponibles.
La Agencia Tributaria también ofrece cita previa para ayuda con la declaración (teléfonos 91 553 00 71 y 901 22 33 44).
Calendario del año fiscal del joven trabajador
| Momento | Qué hacer |
|---|---|
| Al empezar a trabajar | Entregar el modelo 145 y guardar la primera nómina |
| Cada trimestre | Comparar la retención de la nómina con el simulador oficial |
| Enero y febrero | Pedir los certificados de retenciones y reunir justificantes (alquiler, planes de pensiones) |
| Abril a finales de junio | Presentar la declaración del año anterior |
| Julio en adelante | Archivar documentos y revisar si tu situación ha cambiado |
Checklist: tu IRPF al día
- He entregado el modelo 145 a mi empresa
- Sé qué retención me aplican y la he comparado con el simulador
- Entiendo que los tramos son marginales
- Sé si estoy obligado a declarar (22.000 € o 15.876 € con varios pagadores)
- He valorado presentar la renta aunque no esté obligado
- He consultado las deducciones autonómicas de mi comunidad
- Guardo nóminas, contratos y justificantes
- Tengo anotada la fecha de apertura de la campaña
- Declaro cualquier ingreso extra o de inversión
Preguntas frecuentes
¿Qué es el IRPF en la nómina? Es la retención a cuenta del impuesto sobre la renta: un porcentaje de tu bruto que tu empresa descuenta y entrega a Hacienda como adelanto.
¿Cuánto IRPF me van a retener en mi primer trabajo? Depende de tu sueldo, tu comunidad, tu situación familiar y el tipo de contrato. Con un bruto de 22.000 €, en torno al 12-13 %; con sueldos cercanos al mínimo, casi nada. El simulador de la Agencia Tributaria te da la cifra concreta.
¿Por qué me ha salido a pagar la renta si me retuvieron cada mes? Lo más habitual: has tenido dos pagadores, tus datos familiares no estaban actualizados, o has tenido otros ingresos no sujetos a retención.
¿Si me suben el sueldo y paso de tramo, cobro menos? No. Los tramos son marginales: solo la parte que entra en el nuevo tramo paga un tipo mayor. Siempre te quedas con más dinero neto.
¿Tengo que hacer la renta si gano menos de 22.000 euros? Con un solo pagador, no estás obligado, pero puede convenirte presentarla para recuperar retenciones o aplicar deducciones. Con varios pagadores, el límite baja a 15.876 € si el segundo y siguientes suman más de 1.500 €.
¿Cuándo se declara la renta? Cada año, de abril a finales de junio, el ejercicio del año anterior. La campaña de 2026 fue del 8 de abril al 30 de junio.
¿Cómo sé qué deducciones me corresponden? Revisa el manual práctico de la Agencia Tributaria y la web de tu comunidad autónoma. Muchas deducciones para jóvenes dependen de la edad, los ingresos y el tipo de vivienda.
Conclusión
El IRPF no es tan oscuro como parece: es un impuesto progresivo por tramos marginales, con una retención mensual que adelanta el impuesto y una declaración anual que lo regulariza. Entrega el modelo 145, comprueba tu retención, no tengas miedo a los aumentos de sueldo y no dejes pasar las deducciones autonómicas de alquiler si eres joven.
Esta semana, haz dos cosas: abre tu última nómina y anota el tipo de retención; después, compáralo con el simulador de la Agencia Tributaria. Son diez minutos que pueden ahorrarte sorpresas en junio.
Aviso: este contenido tiene fines educativos y no constituye asesoramiento fiscal personalizado. Los ejemplos y las retenciones indicadas son estimaciones propias para un contribuyente soltero, sin hijos y con contrato indefinido, calculadas con una escala conjunta de referencia; tu situación real puede diferir. La escala del IRPF, los límites para declarar, las deducciones estatales y autonómicas, los plazos de la campaña y la normativa cambian con frecuencia: verifica siempre los datos vigentes en la Agencia Tributaria y en la web de tu comunidad autónoma, o consulta a un gestor o asesor fiscal.
Última revisión: octubre de 2026 (datos de la campaña de la renta 2025, presentada en 2026).